染雾私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法 篇一
在私营企业经营中，所得税是一项重要的负担。为了减轻企业的税负，合理的纳税筹划方法是必不可少的。下面就私营企业所得税的各个环节，介绍六种常用的纳税筹划方法。
首先是营业收入的筹划。在营业收入方面，企业可以通过合理的结算方式和合同安排，降低纳税基数。例如，将一部分收入以费用的形式列支，可以减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理安排销售模式，选择合适的税率，进一步降低所得税负担。
其次是成本费用的筹划。成本费用是企业在生产经营过程中发生的费用，合理的筹划可以减少企业的所得税负担。例如，通过合理的成本分配，将一部分费用列入成本，可以降低纳税基数。此外，企业还可以通过合理的资产配置，减少资产折旧费用，进一步降低所得税负担。
第三是利润分配的筹划。利润分配是企业所得税的关键环节，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的利润分配政策，将一部分利润留存，以减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的红利政策，选择合适的纳税方式，进一步降低所得税负担。
第四是税前扣除的筹划。税前扣除是企业减少应纳税额的重要手段，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的捐赠策略，享受税前扣除优惠政策，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的研发投入，享受税前扣除优惠政策，进一步降低所得税负担。
第五是所得税优惠的筹划。所得税优惠是企业减轻税负的重要方式，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的地区优惠政策，享受所得税减免或减半征收的优惠政策，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的行业优惠政策，享受所得税减免或减半征收的优惠政策，进一步降低所得税负担。
最后是税务合规的筹划。税务合规是企业遵守税法规定，合理避税的重要环节，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的税务筹划，遵守税法规定，避免违法行为，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的税务合规，提高税务管理水平，进一步降低所得税负担。
综上所述，私营企业所得税的各个环节都存在着一定的纳税筹划空间。通过合理的纳税筹划方法，私营企业可以降低所得税负担，提高经营效益。因此，私营企业在经营过程中应注重纳税筹划，合理利用各种纳税筹划方法，减轻税负，提升竞争力。
私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法 篇二
在私营企业经营中，所得税是一个重要的税种。合理的纳税筹划方法可以有效降低企业的所得税负担，提高经营效益。下面将介绍私营企业所得税各环节的六种常用纳税筹划方法。
首先是营业收入的筹划。私营企业可以通过合理的业务安排和合同设计，降低应纳税收入。例如，通过合理安排销售模式，选择合适的税率，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的发票管理，避免虚开发票，进一步降低所得税负担。
其次是成本费用的筹划。成本费用是企业在生产经营过程中发生的费用，合理的筹划可以减少企业的所得税负担。例如，通过合理的成本分配，将一部分费用列入成本，可以降低纳税基数。此外，企业还可以通过合理的资产配置，减少资产折旧费用，进一步降低所得税负担。
第三是利润分配的筹划。利润分配是企业所得税的关键环节，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的利润分配政策，将一部分利润留存，以减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的红利政策，选择合适的纳税方式，进一步降低所得税负担。
第四是税前扣除的筹划。税前扣除是企业减少应纳税额的重要手段，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的捐赠策略，享受税前扣除优惠政策，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的研发投入，享受税前扣除优惠政策，进一步降低所得税负担。
第五是所得税优惠的筹划。所得税优惠是企业减轻税负的重要方式，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的地区优惠政策，享受所得税减免或减半征收的优惠政策，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的行业优惠政策，享受所得税减免或减半征收的优惠政策，进一步降低所得税负担。
最后是税务合规的筹划。税务合规是企业遵守税法规定，合理避税的重要环节，合理的筹划可以降低企业的所得税负担。例如，企业可以通过合理的税务筹划，遵守税法规定，避免违法行为，减少应纳税额。此外，企业还可以通过合理的税务合规，提高税务管理水平，进一步降低所得税负担。
综上所述，私营企业所得税的各个环节都存在着一定的纳税筹划空间。通过合理的纳税筹划方法，私营企业可以降低所得税负担，提高经营效益。因此，私营企业在经营过程中应注重纳税筹划，合理利用各种纳税筹划方法，减轻税负，提升竞争力。
私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法 篇三
私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法
通过纳税筹划，预测企业的盈利水平，结合企业的生产经营实际制定一个综合分配方案，合理确定股东的工资和分红水平，在减轻税负的同时保证股东权益，是企业正确的选择。下面是yjbys小编为大家带来的私营企业所得税各环节6种常用纳税筹划方法，欢迎阅读。
一、私营企业组织形式的筹划
私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。
利用组织形式进行纳税筹划是每个“准纳税人”在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。
【微案例】假定全年应纳税所得额为Y元，可以计算不同组织形式的选择区间：30%Y-9750=20%Y，求得Y=97500元，税负无差别点的应纳税所得额为97500元，当全年应纳税所得额97500元时，选择私营有限责任公司或私营股份有限公司税负较轻，只要符合小型微利企业的认定条件，还可以减按20%的税率征收企业所得税。
上述临界点的计算并未考虑私营公司的股东获得工资薪金、股息红利征收个人所得税，以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负，因此在实际测算时，投资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况，综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。
二、查账征税与核定征收方式的筹划
所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。
不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
三、将部分业务招待费转化为业务宣传费
业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用“两头卡”的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假的发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。
由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
四、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，
【微案例】如某私营有限责任公司董事长2011年5月打算以公司的名义通过中华慈善总会向西部农村义务教育捐赠400万元，公司2010年利润总额2800万元，该董事长获得红利280万元，预计2011年利润总额3000万元，该董事长可获得红利300万元，按照规定，公司捐赠的'扣除限额为360万元(3000×12%)，剩余40万元捐赠支出很可能不允许税前扣除，额外增加企业所得税10万元。如果该董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义从红利所得中捐赠40万元，按照个人所得税法的规定，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
由于企业所得税法设定了公益性捐赠的扣除比例，不少私营企业以公司名义捐赠得少，而以投资者个人名义捐赠得多，这是一种理性的做法。从股东利益出发，企业限定捐赠金额是必要的，作为补充举措，大股东以个人名义追加捐赠，这样既表达了爱心，又减轻了税负，是理性的商业与带有感情色彩捐赠的最好结合。
五、注意划分企业经营支出和投资者个人支出
目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。
【微案例】如某五金加工有限责任公司的老板，2010年12月以消费性支出名义从公司支出买房款100万元，2011年5月25日税务机关在检查过程中发现了这个问题，税务人员认为该笔支出与公司开展业务无关，应视同利息、股息、红利所得计征个人所得税20万元，同时调增企业所得税25万元，由于该老板少缴了税款，税务机关责成其补缴相应的税款、滞纳金并对其处以10万元的罚款。老板对此很不理解。
税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户生产经营所得”项目计征个人所得税;除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。该老板的行为属于第二种情况，应按照“股息、红利”所得缴纳个人所得税20万元。
此外，为了避免部分企业股东以“借”为名，挪用公款私用，偷逃税款，税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
六、投资者分红与工资、薪金所得的筹划
由于企业所得税法取消了计税工资的限制，私营公司的投资者领取的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者分得的股利红利所得，属于税后利润分配，不得税前扣除，投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择，合理降低所得税税负。
【微案例】英才商贸公司是冯英才和三个朋友每人出资100万元成立的有限责任公司，四个股东约定平时不领工资，年终分红。2010年该公司实现会计利润90万元，纳税调整后的应纳税所得额为102万元，申报缴纳企业所得税25.5万元，税后利润64.5万元，公司按规定提取了公积金、公益金9.68万元.可分配利润为54.82万元。年底四个股东决定将其中的40万元拿出来进行利润分配，每人分得红利10万元。四个股东共需缴纳个人所得税8万元，投资者实际上承担了企业所得税和个人所得税两道税负，合计税负为33.5万元。可采用以下方法进行纳税筹划。
方案一：四个股东每月领取工资3500元，工资不用缴纳个人所得税，年终每人分红5.8万元，四人的分红共需缴纳个税4.64万元，股东工资可以在企业所得税前列支，减少企业所得税4.2万元，投资者所得税税负为25.94万元(25.5-4.2+4.64)。
方案二：四个股东每月领取工资3500元，年终奖1.8万元，年终分红4万元，四人的分红共需缴纳个税3.2万元，年终奖应纳个人所得税=18000×3%×4=2160(元)，工资支出减少企业所得税6万元，投资者所得税税负为22.916万元(25.5-6+3.2+0.216)，显然方案二所得税整体税负较轻。(文章来源：于中国税务报)
【税收筹划】
大小非解禁减持，可以避税。或者如果是整个地产项目转让或者卖股份,在国内，这类项目股东 ，如果是很早之前拿的土地 ，此次股权和项目溢价部分所得税高达35%以上，可以我们提前帮助筹划， 合理避税业务，综合税率9%左右(全国最低)，欢迎介绍大小非减持的股东、投资类公司、地产基金 ，股权投资基金，有限合伙企业，包括地产项目股权转让等，投资项目股份溢价退出等等，都可以做税务合理筹划，推荐人有奖励。有兴趣了解的朋友发我邮件地址,我发资料给您。避税项目合作流程解释，首先我们是政府的招商中心，可以代表政府洽谈;第二，我们不收企业任何前期费用;第三,企业卖股权纳税，直接按照核定征税,不是交给我们是直接在税务局完税，税务局提供完税证明，利润部分的9.5%，包含所有税收，包括分红时应交的股东个人所得税，不存在先征后返还的概念。第四，目前有些地方政府也搞退税，但是比例比较小，只是退地方留存部分的,和我们相比还是没有竞争力。第五，推荐人合作伙伴，可以提前沟通把客户名称和我们确定，与您签署居间协议,确保你的客户我们一起帮你洽谈沟通透彻，做成功。第六，流程简单,只要您挖掘出客户有这个需求(一般快要解禁的上市公司股东，地产公司转让股份等等)就可以和我们直接进入操作层面。
