染雾高新技术企业财务预算管理体系构建管理论文 篇一
在当今竞争激烈的商业环境中，高新技术企业面临着日益复杂的财务管理挑战。为了有效地应对这些挑战，构建一个科学合理的财务预算管理体系至关重要。本篇论文将探讨高新技术企业财务预算管理体系的构建和管理。
首先，高新技术企业应该明确财务预算的目标和意义。财务预算是指通过对企业未来一定时期内的财务活动进行规划和预测，以达到企业经营目标和财务目标的管理工具。财务预算的主要目标是提供决策支持和控制手段，帮助企业实现财务目标，提高经营效益。
其次，高新技术企业应该建立科学的预算编制流程。预算编制流程应包括预算制定、预算执行、预算监控和预算修订等环节。在预算制定阶段，企业应该明确预算编制的时间范围和预算编制的层次，制定合理的预算目标和指标。在预算执行阶段，企业应该将预算纳入到日常经营活动中，建立起预算执行的责任体系和激励机制。在预算监控阶段，企业应该及时监控和分析预算执行情况，及时发现和解决问题。在预算修订阶段，企业应根据实际情况对预算进行修订和调整。
第三，高新技术企业应该加强预算管理的信息化建设。信息化建设可以提高预算管理的效率和准确性。企业可以通过建立财务预算管理软件系统，实现预算编制、执行、监控和修订的全过程自动化管理。此外，企业还可以通过数据分析和挖掘技术，对预算执行情况进行深入分析，发现潜在问题和机会。
第四，高新技术企业应该加强预算管理的组织和人才建设。预算管理需要企业内部各部门的密切合作和协调。企业应该建立起跨部门的预算编制和执行协调机制，明确各部门的责任和权限。此外，企业还应该加强对财务预算管理人员的培训和能力提升，提高他们的财务知识和技能水平。
综上所述，构建一个科学合理的财务预算管理体系对于高新技术企业的经营发展至关重要。高新技术企业应该明确财务预算的目标和意义，建立科学的预算编制流程，加强预算管理的信息化建设和组织人才建设。通过这些努力，高新技术企业将能够更好地应对财务管理挑战，提高经营效益和竞争力。
高新技术企业财务预算管理体系构建管理论文 篇二
在高新技术企业的经营管理中，财务预算是一项重要的管理工具。通过合理编制和有效执行财务预算，企业可以实现对财务资源的有效配置和利用。本篇论文将探讨高新技术企业财务预算管理体系的构建和管理。
首先，高新技术企业应该明确财务预算的编制原则。财务预算的编制原则是指在编制预算时应遵循的一些基本原则。例如，预算应以企业的战略目标为导向，与企业的长期发展规划相一致。预算应具有可操作性和可控性，能够为企业提供有效的决策支持和控制手段。预算应具有合理性和科学性，能够反映企业的实际情况和经营环境。
其次，高新技术企业应该建立预算执行的责任体系和激励机制。预算的执行需要各部门的密切合作和协调。企业应该明确各部门的预算责任和权限，建立起跨部门的预算执行协调机制。此外，企业还应该建立激励机制，通过奖励和考核来激发员工的积极性和创造力。
第三，高新技术企业应该加强预算执行情况的监控和分析。企业应该建立起预算执行的监控体系，及时收集和整理预算执行情况的数据和信息。通过数据分析和挖掘技术，企业可以深入了解预算执行情况，发现和解决问题。此外，企业还可以通过比较预算与实际情况的差异，对预算进行修订和调整。
第四，高新技术企业应该加强预算管理的信息化建设。信息化建设可以提高预算管理的效率和准确性。企业可以通过建立财务预算管理软件系统，实现预算编制、执行、监控和修订的全过程自动化管理。此外，企业还可以通过互联网和移动终端等技术手段，实现预算的实时传输和共享。
综上所述，构建一个科学合理的财务预算管理体系对于高新技术企业的经营管理至关重要。高新技术企业应该明确财务预算的编制原则，建立预算执行的责任体系和激励机制，加强预算执行情况的监控和分析，加强预算管理的信息化建设。通过这些努力，高新技术企业将能够更好地应对财务管理挑战，提高经营效益和竞争力。
高新技术企业财务预算管理体系构建管理论文 篇三
高新技术企业财务预算管理体系构建管理论文
摘要：关于财务预算管理体系的构建，要结合企业类型，从企业发展实际情况出发。高新技术企业处于发展的重要阶段，若想紧跟市场的发展，需要做好财务管理工作。企业业务规模的不断扩大，加之业务类型不断增加，对企业预算管理有了更高的要求。基于此，本文结合案例深度分析此课题，提出财务预算管理体系构建的建议，十分之必要。
关键词：高新技术企业 财务预算管理 动态研发 技术研发
中图分类号：F275；F276.44 文献标识码：A
预算管理是企业财务管理的重点内容，是利用增强预算管理的方式，实现企业内部控制，提高预算管理水平，实现企业价值。预算管理的有效实施，需要做好预算编制和执行的把控，优化企业非财务资源，促进资源优化配置。现结合北京紫贝龙科技股份有限公司业务特点，分析财务预算管理体系构建的方法。
1 企业概述
北京紫贝龙科技股份有限公司为国内有特色的油田技术服务公司，在人才、技术、产品、市场、管理等方面，积累了大量的成果。据2016年数据显示，公司产值6636万，员工120人，研发人员40人，研究生10余人，高级职称人员5人。在技术方面，公司在测井的核心算法研究方面，取得了独特的领先优势。在管理方面，公司借鉴国际先进油田服务公司的经验，已经建立起国际化的管理架构，逐步建立起了完善的内控制度和表单流程。从企业发展战略角度来说，紫贝龙实施三步走战略，第一步成为国内有影响力的油服公司；第二步成为国内主流的油服公司；第三步成为国际化油服公司。目前已经实现了国内成功上市，成为国际化的油服公司是长远发展目标，需要企业财务管理方面的支撑。鉴此，结合企业特点和发展战略目标，构建预算管理体系，有着必要性。
2 高新技术企业财务预算管理存在的问题
2.1 缺少战略性
高新技术企业普遍存在的预算管理问题，是缺少战略性。在编制研发预算时，要做好科研项目梳理工作，将其划分为不同的类型，包括研发类和工艺改进类。从项目发展角度来说，要结合资源投放的实际情况，开展研发预算编制。不过多数企业未能够将预算编制工作，同企业自身发展战略有机的结合，使得研发预算的实施，缺乏战略保障。制定动态研发预算目标，形成研发预算标准，为各项研发活动的开展，提供资源保障。高新技術企业开展研发活动，能够为企业带来更多的利润。研发预算通过优化资源配置，强化成本管理，增加企业经济效益。预算标准直接影响着企业整体标准的最终落实，影响着资源合理配置。传统的预算标准，对于研发项目的预算，多是按照财务标准，注重资源投放和成本消耗，未能体现非财务标准。不仅会影响着研发项目的开展，还会造成资源浪费。因此，研发预算标准的制定，要从企业战略导向方面入手。
2.2 不具备动态性
在运营活动开展方面，多数高新技术企业运作具有不明确性和动态性特点，对预算编制工作，有了更高的要求。若进行预算编制，还采取定期预算编制的方式，按照预算编制时间表，预算企业未来财务状况，难以真实的反映实际情况，不具有实时性以及动态性。若外部环境发生变动，比如研发环境，则会影响研发预算的实施，使得项目运营缺少资源支撑。研发活动的开展，随着时间的变化，预算实施的变化不同，受到不确定因素的影响，极易引发变动。基于此，实施滚动预算，按照时间变化，结合预算执行实际情况，将预算期间逐渐后移，进而提升预算内容的完善性以及全面性，使得预算处于滚动状态。滚动预算不仅能够使得预算和运营活动相互结合，还能够更好的应对不确定变动。由于研发环境不明确，在落实具体活动时，具有繁琐性特点，需要在各活动周期内，分期实现预算[1]。
2.3 缺少实用性
高新技术企业在进行预算编制时，多采取成本法，即基于标准成本，包括材料成本和设备成本等，按照具体类型，分配预算资源。在具体编制时，由于部分研发活动，其具有不明确性或者非标准性特点等，采取此方式，无法真实的反映预算，使得编制的预算缺少实用性，出现编制结果和研发活动实际情况不相符情况。若预算投资资源分配不明确，会影响到研发项目后期运营效果，因此需要合理选择编制方法，保证预算编制的全面性以及合理性。
2.4 信息化水平低
高新技术企业虽然拥有技术优势，但部分企业在预算管理方面，信息化技术的应用水平较低。从企业预算管理实际来说，工作效率以及质量较低。在具体工作中，未能有效收集财务数据或者其他运营数据信息，部门之间的沟通和交流较少，无法保证数据信息传递的及时性以及准确性，进而影响预算编制结果的准确性，不能达到预算实施目标。除此之外，对于预算管理的实施，仅仅对近期数据，做分析以及处理，没有实现数据信息实时对比，影响预算管理的有效性，难以保证预算控制目标的实现。
3 高新技术企业财务预算管理体系的构建
3.1 构建财务预算管理组织体系
基于企业组织管理机构，构建财务预算组织体系，负责财务预算管理。紫贝龙作为一个法人主体，有着完善的企业组织结构。受到企业外部环境变化的影响，企业组织结构不断优化和完善，进而保障企业稳定发展。基于组织结构，构建预算管理组织体系，要注重结合企业财务实际情况，保证其执行力和管控力。通过改进既有的预算组织，构建适合企业发展战略的财务预算组织。依据企业管理形式，构建预算管理组织，设置各类预算管理机构，来负责本部门的预算管理工作[2]。通过制定差异化预算管理职能，保证预算的实施。从企业规模大小出发，控制预算管理组织规模，要包括预算编制机构、预算执行监督机构、预算执行评价机构等，设置预算管理委员会，来负责各项管理工作。在董事会下，设置预算管理委员，来负责协调各项工作，直接对董事会负责，保证财务预算的有效执行。预算管理委员会作为主要负责机构，可以由企业董事长直接领导，设置预算编制小组、审计监察小组、考核评价小组，形成预算组织。职能划分如下：预算编制小组，主要负责结合业务特点，进行预算编制和调整；审计监察小组，配置监察人员，负责监督检查工作；考核评价小组，主要负责指标实现情况的考核，通过制定相应的激励机制，保证预算计划的实施。
3.2 构建预算管理执行体系
除了是企业财务预算实施机构外，预算执行体系还是企业预算执行的主要责任主体。一般来说，企业制定的财务预算，在具体落实方面，是层层分解的，使得最小的组织单位也有其目标，承担相应的责任。每个企业的预算管理执行责任中心，其所承担的责任大小不同，每个人、每个部门都是预算责任主体。从责任范围和特点角度，责任中心划分为成本费用中心、利润中心、投资中心。责任中心的责任如下。
3.2.1 投资中心
投资中心作为预算责任单位，其属于最高层次，对企业业务经营效果负责，因此一个企业或者子公司为投资中心。在预算管理工作中，投资中心除了要做好成本控制外，还需要对资产负债承担责任，因为企业（投资中心）既拥有经营决策权，也拥有投资决策权，因此需要考核利润、资产负债率等。除了研发费用的预算管理，高新技术企业还需要做好现金流量预算控制。在财务预算管理中，现金流量控制是难点，面临着较大的挑战，因为各级运营单位为了保证自身目标的实现，会利用各种手段截留资金，使得资金无法被高效利用。基于此，需要构建财务结算中心，来进行现金流量监控，明确资金流向以及流量。成立财务结算中心，能够实现预算资金集中管控，提高资金利用率，管理模式包括费用下发以及收入上缴等。
3.2.2 利润中心
高新技术企业财务预算执行体系中，利润中心作为中间层，也是预算责任单位。通过控制企业业务经营成本以及收入，保证本中心的利润。利润中心主要是对利润负责，不同于费用中心，其具有收入，因此需要承担更大的责任。考评小组是根据会计系统统计的财务数据信息，衡量利润中心运营取得的业绩[3]。按照会计利润和实际利润差异，作为预算执行考核标准。依据差异大小，进行业绩考核。从具体实施来说，以利润为主要依据的考核，存在着以下缺陷：强调短期利润，不注重长远发展；对于会计政策的选择，直接影响着企业经营的利润；过于片面，无法真实反映预算执行的情况。基于此，在进行预算考核评价时，要设置相应的辅助指标，来保证考核的全面性以及准确性。
3.2.3 成本费用中心
在预算执行体系中，成本费用中心也属于责任单位，处于最底层，负责控制成本费用。不同于利润中心、投资中心，成本费用中心更容易控制。按照组成特点，可以划分为成本中心、费用中心。从高新技术企业角度来说，其更加强调研发和销售，在生产方面较为薄弱，因此多设置费用中心，但规模相对较小[4]。在财务预算管理中，费用中心的地位较高，适用于资源消耗情况和产出实际不成正比的企业，成本中心适用于可生产有形产品或者无形产品的经营单位或者部门。成本费用中心运营时，其财务预算编制成果，直接影响着企业经营利润。若其编制的不合理或者执行不到位等，使得企业无法获得预期利润。所以，高新技术企业财务预算管理工作中，要做好成本费用的控制，进而保证企业利润的实现。财务预算执行体系的构建，要依据企业预算目标，由各部门或者个人，来负责承担相应的责任，结合自身的业务情况，贯彻财务预算，保障企业目标最终实现。
3.3 构建财务预算管理目标体系
紫贝龙的第三步战略是用5到10年时间，完成两个标志性任务指标：一是产值超过3亿元，二是收入的70%来自国际市场，成为一家国际化的油服公司。通过自主研发以及人才引进等方式，来实现战略目标。企业财务预算管理目标的制定，要围绕自主研发和人才引进等，为各项战略工作的'贯彻实施，提供资金保障。基于此，要加強预算管理。预算编制是执行预算的基础，在编制预算时，要明确预算目标。制定科学的预算目标，有利于企业稳定发展，保证预算管理执行的效果。从预算目标制定实际来说，常见目标过高或者过低问题[5]。若目标过高，则会影响执行效果，使得预算执行目标难以完成。若目标过低，无法有效激励预算执行者，不利于企业紧紧抓住发展机遇。基于此，对于年度预算目标，要注重可操作性以及完成性，结合企业发展战略目标，来制定预算目标。值得注意的是，预算目标的制定，会受到内部环境和外部环境的影响。所以，在具体制定目标时，外部因素分析要从政策变动和预期市场变化等方面入手，内部因素分析从中管理层稳定性和销售能力等方面入手，综合考虑各类因素。
目标利润的确定，常用的方法包括利润增长比率法和量本利分析法，其中利润增长法，主要是基于上年利润，综合近2年利润增长率变化情况，结合内外部环境因素，来计算预算利润增长率，获得目标利润。完成目标利润确定后，借鉴行业其他企业或者结合本企业规模，修正目标利润[6]。利用量本利分析法，通过对产品销售和成本情况进行分析，明确固定成本和销售额等的变化规律，进行目标利润预测。当销售收入和变动成本等指标处于某个平衡点时，利润额为0，当销售收入高于平衡点，则企业盈利。对于高新技术企业来说，预算目标中，目标利润是核心。为了能够达到预算目标，需要构建健全的预算目标体系。在构建时，要结合企业特点，克服预算管理难点，综合各方因素，制定预算目标，将企业利益人的思想，传输给企业经营者，达到预设目标。
预算目标指标体系如下：基本指标，具体包括营业收入、营业利润、经营活动现金净流量[7]；辅助指标，具体包括净资产收益率、营业利润率、研发费用率；修正指标，具体包括总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率。企业财务预算指标体系中，基本指标为重点，直接反映企业经营实际情况以及现金流量。营业利润以及收入情况，直接反映了企业业务经营实际以及盈利能力。现金净流量能够反映企业现金获得的实际情况。利用辅助指标，能够进一步明晰盈利能力。
指标权数的设定：一是设定总权数，记录为100，若全部完成，可以获得100分。二是分配权重，对于核心指标，即基本指标，分配较多的权重，辅助指标和修正指标略少。基本指标为60，辅助指标为30，修正指标为10。三是进一步分配权重。
3.4 构建财务预算管理方法体系
高新技术企业实施财务预算管理模式，要构建管理方法体系。在财务预算管理中，预算编制成果，直接影响着企业财务预算执行效果。基于此，需要合理选择编制方法。依据企业业务量变化情况，来调整预算范围。滚动预算信息更新相对及时，预算编制的准确性较高，有利于更好地把握。不过滚动预算的实施，会增加工作量。弹性预算的实施，也能够保证预算效果，但也会增加工作量[8]。在开展研发预算工作时，可以利用预算编制、预算执行、预算评估、预算控制、预算考核等基本内容，来实现对研发工作的全面监管，给研发决策提供参考凭证。总的来说，高新技术企业要按照发展战略，制定预算管理制度。结合企业实际情况，做好科学合理分析，明晰企业发展方向，保证各项工作得以有效开展，合理配置企业资源。考虑到研发活动的开展，具有不确定性，因此在预算管理工作中，要主动的动态预算以及系统预算。除此之外，在构建预算管理方法体系时，要从研发项目运营单位的实际出发，结合业务实际，确定预算编制和管理方法，保证预算管理得以有效开展。
3.5 构建考核评价体系
为了保证预算管理的有效开展，构建考核评价体系，有着必要性。预算考核评价体系运行，能够利用反馈的信息，及时发现问题，纠正存在的问题，实现实时控制。对于预算的编制系统、执行系统、考评系统，要做好全面的把控，保证企业财务预算目标能够全面落实。对于考核评价体系
的构建，要按照以下流程进行：一是确定预算考评指标。具体包括绝对指标、相对指标、定量指标、定性指标等，在进行考评时，要以具体情况为依据。二是构建奖惩制度体系。对于奖惩制度的建立，要坚持公平原则和公正原则。采取合适的奖惩计算法，保证计算的明晰度[9]。
4 结束语
综上所述，从高新技术企业业务特点角度讲，构建预算管理体系，要包括预算目标体系、指标体系、管理方法体系、考核评价体系，保证预算管理体系的全面性和完整性，进而保证企业的效益提升。
参考文献：
[1] 范影.高新技术企业财务预算管理体系构建[J].中国国际财经（中英文），2017（12）.
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[3] 王美英.高新技术企业财务预算管理体系的构建[J].企业改革与管理，2017（15）：152- 152.
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[7] 方芹.高新技术企业动态研发预算管理体系的构建[J].管理观察，2017（15）：29- 31.
