染雾财务预算管理规章制度实施 篇一
随着企业经营规模的扩大，财务预算管理变得越来越重要。为了确保企业财务预算的准确性和有效性，制定和实施财务预算管理规章制度成为必然选择。本文将从制度的必要性、内容和实施过程等方面进行探讨。
首先，财务预算管理规章制度的制定和实施是确保企业财务预算准确性和有效性的基础。财务预算是企业经营决策的重要依据，它不仅涉及到企业的收入、支出和利润等方面，还关系到企业的资源配置和经营目标的实现。因此，制定一套科学合理的财务预算管理规章制度是十分必要的。
其次，财务预算管理规章制度的内容应包括预算编制、预算执行、预算控制和预算考核等方面。首先，预算编制是财务预算管理的基础，包括制定预算编制流程、确定预算编制责任人和编制时间表等；其次，预算执行是财务预算管理的核心环节，包括建立预算执行制度、强化预算执行责任制和加强预算执行监督等；再次，预算控制是财务预算管理的关键，包括建立预算控制制度、制定预算执行进度表和预算执行监控指标等；最后，预算考核是财务预算管理的评价标准，包括建立预算考核制度、确定考核指标和考核方法等。
最后，财务预算管理规章制度的实施过程需要注意以下几点。首先，要加强组织领导，确保财务预算管理规章制度的顺利实施。企业领导层应高度重视财务预算管理，并明确制定财务预算管理规章制度的目的和意义；其次，要加强员工培训，提高财务预算管理的专业能力。培训内容可以包括预算编制方法、预算执行技巧和预算控制要点等；再次，要建立健全监督机制，确保财务预算管理规章制度的有效实施。监督机制可以包括定期检查和评估、内部审计和外部审计等；最后，要及时修订和完善财务预算管理规章制度。企业的经营环境和经营策略可能会发生变化，因此，财务预算管理规章制度也需要根据实际情况进行调整和改进。
综上所述，制定和实施财务预算管理规章制度对于企业的财务预算管理具有重要意义。企业应根据自身的情况，制定一套科学合理的财务预算管理规章制度，并通过加强组织领导、员工培训、监督机制和修订完善等方式，确保规章制度的有效实施，提高财务预算管理的水平和效果。
财务预算管理规章制度实施 篇二
随着企业经营环境和竞争形势的日益复杂化，财务预算管理规章制度的制定和实施变得越来越重要。本文将从制度的目的、执行过程和效果等方面进行探讨。
首先，财务预算管理规章制度的制定和实施的目的主要有两个方面。一方面，制度的制定可以明确财务预算管理的流程和规范，提高企业财务预算的准确性和有效性。通过制度的规定，可以明确预算编制的责任人和时间表，明确预算执行的流程和责任制，明确预算控制的制度和指标，明确预算考核的标准和方法，从而提高财务预算管理的水平和效果。另一方面，制度的制定还可以加强企业内部的沟通和协作，提高财务预算管理的透明度和公正性。通过制度的规定，可以明确各部门之间的协作关系和责任分工，保证财务预算的编制和执行过程公正透明，避免出现不合理或不公正的现象。
其次，财务预算管理规章制度的执行过程需要注意以下几个方面。首先，要加强组织领导，确保制度的顺利实施。企业领导层应高度重视财务预算管理，明确制度的目的和意义，并明确制度的执行责任人和时间表；其次，要加强员工培训，提高财务预算管理的专业能力。培训内容可以包括预算编制方法、预算执行技巧和预算控制要点等；再次，要建立健全监督机制，确保制度的有效实施。监督机制可以包括定期检查和评估、内部审计和外部审计等；最后，要及时修订和完善制度。企业的经营环境和经营策略可能会发生变化，因此，制度也需要根据实际情况进行调整和改进。
最后，财务预算管理规章制度的实施可以带来多方面的效果。一方面，可以提高财务预算的准确性和有效性，使企业能够更好地进行经营决策和资源配置；另一方面，可以加强企业内部的沟通和协作，促进各部门之间的协同作战，提高企业整体的竞争力；此外，还可以加强对财务预算的监督和控制，减少资源浪费和风险，提高企业的经济效益和社会效益。
综上所述，制定和实施财务预算管理规章制度对于企业的财务预算管理具有重要意义。企业应根据自身的情况，制定一套科学合理的财务预算管理规章制度，并通过加强组织领导、员工培训、监督机制和修订完善等方式，确保规章制度的有效实施，提高财务预算管理的水平和效果。
财务预算管理规章制度实施 篇三
1、 医院一切收支活动由财务部门统一核算，统一管理。
2、 财务收支预算，是医院预算的重要组成部分，必须加以控制，按预算合理组织收入，严格控制支出。
3、 收入预算要有根有据，依据历年收入情况结合现行政策和趋势，按收费项目逐一测算。
4、 支出预算，要坚持“量入为出，以收定支”的原则，支出规模应与收入预算相适应，不编赤字预算。
5、 单位预算经主管部门和财政部门审批确定后，单位的各项财务收支要严格按预算办理，积极组织收入，财务部门每月向领导汇报收入完成情况;在支出方面，严格按审批制度执行，重大开支必须经集体决策，做到有申请、有审批、有审核、有支付，集中资金，“保工资、保运转、办大事、办实事”，财务部门每月向领导提供详细的支出报表，并说明人员支出、公用支出所占业务支出比例，固定资产变动情况，债权债务变动情况，大额支出情况等，分析支出增减变动因素，以便领导决策，合理安排相关支出，确保把有限的资金用于最重要的方面，提高资金使用效益。
财务预算管理规章制度实施 篇四
第一章总则
第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：
1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系
第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:
1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。
5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。
第六条 预算的编制管理
公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
预算的种类，内容及编制分工：
按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。
1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：
(1)、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。
(2)、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。
(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。
(5)、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。
(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
(8)、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。
(9)、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。
3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。
4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
5、各部门编制完成预算表后，每月1号上交财务审核，交王总审批，
第十一条 预算编制依据
1、预算编制以营业收入预测为起点。
2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。
3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算。
4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。
5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。
第十三 条 全面预算的执行
1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。
2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的'直接负责人。
3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。
4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。
全面预算的反馈与分析
第十五条 全面预算执行信息反馈
1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。
2、预算信息反馈的方式
(1)定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。
(2)为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。
第十六 条 全面预算的分析
1、全面预算差异分析的周期
下属公司每月制定差异分析报告，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况;同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。
2、负责差异分析的责任部门
(1)公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告;对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。
(2)责任部门每月记录本部门全面预算执行情况,找出问题,分析本部门差异产生原因,提出改进建议;落实由本部门负责的改进措施;
3、全面预算差异分析程序
(1)每月 10日前,由公司各部门向责任部门提交业绩报告。
(2)各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析,形成部门差异分析报告,并于每月 12 日前提交全面预算管理领导小组审批。
(3)每月 15 日前, 公司全面预算管理办公室召开月度预算例会,对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价,为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。
第七章全面预算的调整
七 条 全面预算调整的原则
1、全面预算一经批准,在公司内部即具有“法律效力”,不得随意更改与调整。
2、当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时,应首先挖掘与预算目标
相关的其它因素的潜力,或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。
3、当内外部环境向着有利方向变化,而且具备中长期的稳定趋势,有明确证据表明经营预算目标可加以提高,公司内部应积极主动提出调整申请。
财务预算管理规章制度实施 篇五
第一章总则
第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：
1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系
第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:
1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。
5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。
第六条 预算的编制管理
公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
预算的种类，内容及编制分工：
按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。
1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：
(1)、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。
(2)、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。
(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。
(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。
(6)、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。
(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
(8)、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。
(9)、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。
3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。
4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
第三章全面预算管理体制及职责
第七 条 公司全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，公司对下属部门的全面预算实行垂直式管理，各下属部门设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时在本单位内部设立全面预算归口管理部 门和全面预算责任部门。
第八 条 全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年度经营目标的拟定并分解到各部门工作，承担全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理委员会由总经理任主任，财务总监任常务副主任，公司各职能部门、各下属部门负责人为委员。预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。决定和处理全面预算管理的重大事宜，主要行使以下职责：
1、根据公司审批的战略目标，确定公司及各部门的具体年度经营目标，并审批。
2、将审批的年度经营目标下达到营运部。
3、组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范。
4、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制。
5、组织召开公司全面预算管理例会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。
6、汇总、审查、平衡下属公司的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。
7、全面预算编制和执行中，对例外事项和突
发事件进行协调。
8、制定公司预算，履行相应批准程序。
9、分解下达公司的年度预算，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。
10、研究分析公司及下属部门的预算执行业绩报告，汇总上报。
11、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照公司批准的预算考核制度，兑现公司及下属部门的奖惩措施。
第九 条 责任部门是全面预算管理的编制、执行与反馈部门。责任部门即公司内各业务部门和职能部门，以部门为主体进行全面预算管理。其主要职责包括：
1、负责执行本单位全面预算管理制度。
2、根据本单位全面预算管理领导小组或工作小组下发的经营目标，编制本部门年度预算草案。
3、按照全面预算管理工作小组的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析。
4、确认预算的考核结果。
5、提出预算调整与修正申请。
6、负责提出本部门管理的预算指标变更申请报告。
7、在预算整个过程中，就发现问题及时与全面预算管理领导小组或工作小组沟通，以促进预算工作的不断改进。
8、完成全面预算管理工作小组交办的其它工作。
